Налоги и взносы ИП с работниками в 2026 году: расчёт на одного сотрудника

Обновлено · 4 мин чтения · Редакция ИП30

Коротко

За работника ИП платит страховые взносы сверх зарплаты — 30% в пределах предельной базы (2 979 000 ₽ в 2026 году) и 15,1% сверх неё, плюс взносы на травматизм. Пониженный тариф 15% с части зарплаты сверх 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽) с 2026 года остался только у МСП с основным ОКВЭД из перечня Правительства. НДФЛ удерживают из зарплаты. На УСН 6% с работниками налог уменьшают не больше чем на 50%.

С первым работником у ИП появляются три новые статьи расходов: страховые взносы с зарплаты, взносы на травматизм и обязанность налогового агента по НДФЛ. Взносы платят сверх зарплаты, НДФЛ — из неё. Плюс меняется правило уменьшения налога на УСН 6%: не больше 50%.

Ставки взносов за работников в 2026 году

Что Ставка Основание
Единый тариф в пределах базы 30% п.3 ст.425 НК
Единый тариф сверх базы 15,1% п.3 ст.425 НК
Единая предельная база 2026 года 2 979 000 ₽ на человека за год постановление Правительства № 1705
МСП из перечня: с части зарплаты сверх 1,5 МРОТ в месяц 15% п.2.4, п.13.3 ст.427 НК
Обрабатывающие производства МСП из перечня: сверх 1,5 МРОТ 7,6% п.2.5, п.13.2 ст.427 НК
Травматизм 0,2–8,5% по классу риска отдельно, в СФР
НДФЛ работника (удерживается из зарплаты) 13% до 2,4 млн ₽ в год, дальше по шкале п.1 ст.224 НК

МРОТ 2026 года — 27 093 ₽, полтора МРОТ — 40 639,50 ₽.

Важно

До 2026 года пониженный тариф 15% с части зарплаты сверх порога применяли все МСП. С 2026 года (425-ФЗ) он остался только у тех, чей основной ОКВЭД в ЕГРИП входит в перечень Правительства (распоряжение № 4125-р), и при условии, что не меньше 70% доходов — от видов деятельности из перечня. Проверьте свой основной ОКВЭД по тексту распоряжения.

Пример: сколько стоит работник с зарплатой 60 000 ₽

Олег, кофейня в Самаре, УСН 6%. Бариста получает 60 000 ₽ в месяц, класс риска — с тарифом на травматизм 0,2% (для примера).

Вариант 1. Общий тариф 30%:

  1. Взносы: 60 000 × 30% = 18 000 ₽ в месяц.
  2. Травматизм: 60 000 × 0,2% = 120 ₽.
  3. НДФЛ: 60 000 × 13% = 7 800 ₽ — удерживается из зарплаты, на руки 52 200 ₽.
  4. Расход Олега в месяц: 60 000 + 18 000 + 120 = 78 120 ₽, в год — 937 440 ₽.

Вариант 2. МСП из перечня, тариф 15% сверх 1,5 МРОТ:

  1. С 40 639,50 ₽ — 30%: 12 191,85 ₽.
  2. С остатка 19 360,50 ₽ — 15%: 2 904,08 ₽.
  3. Взносы в месяц: 15 095,93 ₽, в год — 181 151 ₽ вместо 216 000 ₽.

Разница — около 35 тыс. ₽ в год на одного работника. Зарплата 60 000 ₽ × 12 = 720 000 ₽ — меньше предельной базы, поэтому ставка 15,1% сверх базы здесь не включается.

Как работники влияют на налог УСН

На УСН «доходы» взносы за работников уменьшают налог, но общий вычет — свои взносы плюс взносы за работников — не больше 50% налога (п.3.1 ст.346.21 НК).

Доход Олега за год Налог 6% Вычет: свои 57 390 + за работника 216 000 + 1 440 Лимит 50% Налог к уплате
3 000 000 ₽ 180 000 ₽ 274 830 ₽ 90 000 ₽ 90 000 ₽
6 000 000 ₽ 360 000 ₽ 274 830 ₽ 180 000 ₽ 180 000 ₽
10 000 000 ₽ 600 000 ₽ 274 830 ₽ 300 000 ₽ 325 170 ₽

Без работника при доходе 3 млн ₽ Олег уменьшил бы налог на все 57 390 ₽ и заплатил 122 610 ₽. С работником — 90 000 ₽ налога, но плюс 217 440 ₽ взносов за работника. Посчитать свой вариант можно в калькуляторе УСН 6%, отметив «есть работники».

На УСН 15% взносы за работников и зарплата — это расходы, лимита 50% там нет.

Сроки платежей и отчётов с работниками

Что Срок
Взносы за месяц до 28-го числа следующего месяца (п.3 ст.431 НК)
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число до 28-го числа того же месяца (п.6 ст.226 НК)
НДФЛ, удержанный с 23 по конец месяца до 5-го числа следующего месяца
Уведомления до 25-го и до 3-го числа
Персонифицированные сведения ежемесячно до 25-го
РСВ до 25-го числа месяца после квартала
6-НДФЛ до 25-го числа месяца после квартала; за год — до 25 февраля

Конкретные даты года — в налоговом календаре на 2026 год.

Что сделать до найма первого работника

  1. Проверьте основной ОКВЭД по перечню № 4125-р — от этого зависит тариф 30% или 15%.
  2. Посчитайте полную стоимость работника: зарплата + 30% (или пониженный тариф) + травматизм.
  3. Посчитайте, как изменится налог УСН из-за лимита 50%.
  4. После приёма подайте в СФР форму ЕФС-1 о приёме — не позднее следующего рабочего дня; регистрация ИП как работодателя происходит по этой форме.
  5. Подготовьтесь к ежемесячным уведомлениям и отчётам: здесь сильно помогает онлайн-бухгалтерия или зарплатный модуль банка.
Бухгалтерия для бизнеса от ВТБ
Счёт + онлайн-бухгалтерия
Подробнее на сайте банка

Куда обратиться

Бухгалтерия для бизнеса от ВТБ
Счёт + онлайн-бухгалтерия
Подробнее на сайте банка

Частые вопросы

Платит ли ИП с работниками взносы за себя?
Да, отдельно: фиксированные 57 390 ₽ за 2026 год и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Взносы за работников их не заменяют.
Кому в 2026 году доступен тариф 15% для МСП?
Только МСП, у которых основной вид деятельности в ЕГРИП входит в перечень Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) и не меньше 70% доходов — от видов деятельности из этого перечня (п.13.3 ст.427 НК). Остальные платят 30% со всей зарплаты в пределах базы.
Удерживают ли взносы из зарплаты работника?
Нет. Взносы платит работодатель за свой счёт сверх зарплаты. Из зарплаты удерживают только НДФЛ — 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год.
Сколько платить за травматизм?
Тариф от 0,2% до 8,5% зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности. Взносы на травматизм платят в СФР отдельно от единого тарифа.

Источники

  1. НК РФ, ст.425 — единый тариф 30% и 15,1%
  2. НК РФ, ст.427 — пониженные тарифы, п.2.4 и п.13.3
  3. НК РФ, ст.431 — сроки уплаты взносов за работников
  4. Предельная база на 2026 год (ppt.ru)
  5. Пониженные тарифы в 2026 году (БухЭксперт8)

Проверено 5 ноября 2026. Нашли неточность — напишите нам, исправим.