Калькулятор УСН 6%: налог ИП с уменьшением на взносы

Калькулятор считает налог УСН с объектом «доходы» для ИП: авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев, налог за год и взносы «за себя». Вводите доход по кварталам — так видно, сколько и до какого числа платить. Если нужен только итог за год, переключите режим «Одной суммой за год».

Как пользоваться калькулятором УСН 6%

1. Выберите год: 2026 или 2027. Фиксированные взносы подставятся сами — 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027 год.
2. Введите доход каждого квартала — сколько денег поступило именно в этом квартале, а не нарастающим итогом. Калькулятор сам сложит.
3. Проверьте ставку. По умолчанию 6%, но регион может снизить её до 1%.
4. Если ИП зарегистрирован в середине года, замените сумму фиксированных взносов на свою. Её считает калькулятор взносов за неполный год.
5. Если в этом году вы платите 1% за прошлый год, впишите его. Он тоже уменьшает налог.
6. Укажите, есть ли работники. С работниками уменьшение ограничено 50% налога, и можно ввести взносы за работников за год.

Результат — таблица по периодам: доход нарастающим итогом, налог, на сколько он уменьшен, сумма к уплате и срок.

Формула налога УСН «доходы»

Налог считают нарастающим итогом с начала года — это требование п.3 ст.346.21 НК. Для каждого периода:

Налог к уплате за период = Доход с начала года × Ставка − Взносы к вычету − Авансы, уже начисленные за прошлые периоды

Где:

• Ставка — 6% или региональная, от 1% до 6% (ст.346.20 НК).
• Взносы к вычету — фиксированные взносы за год плюс 1% за прошлый год, если его срок уплаты приходится на текущий год. Для ИП с работниками сюда же идут уплаченные взносы за работников, но весь вычет не больше 50% налога.
• Если результат отрицательный, к уплате 0 ₽. Деньги из бюджета за отрицательный аванс не возвращают — минус просто «съедается» в следующих периодах.

Взносы за 2026 год, которые используются в расчёте (п.1.2 ст.430 НК):

Пример расчёта руками: дизайнер без работников

Анна — графический дизайнер из Казани, ИП на УСН 6% без работников. Доход в 2026 году: I квартал — 400 000 ₽, II — 500 000 ₽, III — 450 000 ₽, IV — 650 000 ₽. За год — 2 000 000 ₽. Фиксированные взносы — 57 390 ₽, 1% за 2025 год она не платила.

Как получились цифры:

1. I квартал: 400 000 × 6% = 24 000 ₽. Взносов к вычету 57 390 ₽ — больше налога, поэтому налог уменьшается до нуля.
2. Полугодие: 900 000 × 6% = 54 000 ₽. Взносов по-прежнему больше — снова 0 ₽.
3. 9 месяцев: 1 350 000 × 6% = 81 000 ₽. Вычитаем все 57 390 ₽, остаётся 23 610 ₽. Раньше Анна ничего не платила, значит, аванс — 23 610 ₽.
4. Год: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽ − 57 390 ₽ = 62 610 ₽. Минус аванс 23 610 ₽ — доплатить 39 000 ₽.

Взносы Анны за 2026 год: 57 390 ₽ до 28 декабря и 1% — (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽ до 1 июля 2027 года. Итого налог и взносы — 137 000 ₽, это 6,85% от дохода. Эти 17 000 ₽ уменьшат её налог за 2027 год.

Пример с работниками: где включается лимит 50%

Олег держит кофейню в Самаре, у него двое работников. Доход за 2026 год — 6 000 000 ₽, взносы за работников за год — 240 000 ₽.

• Налог: 6 000 000 × 6% = 360 000 ₽.
• Взносы к вычету: 57 390 + 240 000 = 297 390 ₽.
• Лимит: 50% от 360 000 = 180 000 ₽. Вычет больше лимита, поэтому учитываем только 180 000 ₽.
• Налог к уплате за год: 360 000 − 180 000 = 180 000 ₽.

Если бы работников не было, Олег уменьшил бы налог на все свои взносы без ограничений. Подробно о правилах — в статье как уменьшить налог УСН на взносы.

Сроки уплаты УСН 6% в 2026 и 2027 годах

Авансы платят не позднее 28-го числа месяца после квартала, налог за год — до 28 апреля следующего года (п.7 ст.346.21 НК). Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Перед каждым авансом подают уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа того же месяца. Как это сделать, разобрано в статье про уведомления. Все даты года собраны в налоговом календаре ИП на 2026 год.

Что калькулятор не учитывает

Расчёт примерный. Он не учитывает:

• торговый сбор — в Москве им тоже можно уменьшить налог (п.8 ст.346.21 НК);
• больничные за первые дни за счёт работодателя;
• налоговые каникулы — ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, если её ввёл регион;
• НДС: при доходе свыше 20 млн ₽ освобождение теряется — см. статью про НДС на УСН;
• переплату или долг на ЕНС.

Если вы ведёте учёт в банковской онлайн-бухгалтерии, она считает авансы автоматически по выписке. Калькулятор полезен, чтобы проверить её цифры и заранее отложить деньги.