Авансовые платежи по УСН: когда платить и как посчитать

Авансовый платёж по УСН — это часть годового налога, которую платят по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев. Отчётные периоды на УСН — I квартал, полугодие и 9 месяцев, налоговый период — год (ст.346.19 НК). Авансы платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (п.7 ст.346.21 НК).

Сроки авансовых платежей УСН в 2026 году

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. В 2027 году авансы — 28 апреля, 28 июля и 28 октября, уведомления — 26 апреля, 26 июля и 25 октября.

Как посчитать аванс: формула нарастающим итогом

Ни на одном объекте аванс не считают «за квартал отдельно». Берут показатели с 1 января до конца отчётного периода, считают налог и вычитают авансы, начисленные за предыдущие периоды (п.3–5 ст.346.21 НК).

УСН «доходы»

Аванс = Доход с начала года × 6% − Взносы к вычету − Ранее начисленные авансы

Взносы к вычету — фиксированные взносы и 1% за прошлый год (их можно учесть всей суммой сразу), плюс уплаченные взносы за работников. С работниками вычет не больше 50% налога.

УСН «доходы минус расходы»

Аванс = (Доходы − Расходы) с начала года × 15% − Ранее начисленные авансы

Минимальный налог 1% в авансах не применяют — только по итогам года.

Пример: авансы на УСН 6%

Денис из Екатеринбурга продаёт на маркетплейсе, УСН 6%, без работников. Доход в 2026 году: I квартал — 1 200 000 ₽, II — 1 500 000 ₽, III — 1 300 000 ₽. 1% за 2025 год — 20 000 ₽, фиксированные взносы — 57 390 ₽. Вычет — 77 390 ₽.

1. I квартал. 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Вычет 77 390 ₽ больше — аванс 0 ₽.
2. Полугодие. 2 700 000 × 6% = 162 000 ₽ − 77 390 ₽ = 84 610 ₽. Ранее начислено 0 ₽ — аванс 84 610 ₽ до 28 июля.
3. 9 месяцев. 4 000 000 × 6% = 240 000 ₽ − 77 390 ₽ = 162 610 ₽. Минус 84 610 ₽ — аванс 78 000 ₽ до 28 октября.

Для проверки введите эти цифры в калькулятор УСН 6% — он считает так же.

Пример: авансы на УСН 15%

Игорь из Перми, ремонт квартир, УСН 15%. За I квартал 2026 года доходы — 900 000 ₽, расходы — 600 000 ₽, взносов уплачено 14 347,50 ₽ (четверть фиксированных).

• База: 900 000 − 600 000 − 14 347,50 = 285 652,50 ₽.
• Аванс: 285 652,50 × 15% = 42 847,88 ≈ 42 848 ₽.

За полугодие: доходы 1 800 000 ₽, расходы 1 250 000 ₽, взносы 28 695 ₽. База 521 305 ₽, налог 78 196 ₽, минус 42 848 ₽ — аванс 35 348 ₽. Посчитать свой вариант — в калькуляторе УСН 15%.

Что сделать перед каждым авансом

1. Сразу после конца квартала сверьте доходы (и расходы на УСН 15%) с выпиской и КУДиР.
2. Посчитайте аванс нарастающим итогом.
3. До 25-го числа подайте уведомление об исчисленной сумме — через личный кабинет ИП или по ТКС. Как его заполнить — в статье про уведомления.
4. До 28-го числа пополните ЕНС. Налоговая спишет аванс в день срока.
5. Проверьте сальдо ЕНС: если там есть долги, деньги сначала пойдут на них.

Ошибки при расчёте авансов

• Считать квартал отдельно. Налог за полугодие — с дохода за 6 месяцев, а не только за II квартал.
• Не вычитать прошлые авансы. Без этого вы заплатите дважды.
• Забыть уменьшение на взносы. На УСН 6% его можно применить с I квартала на всю годовую сумму.
• Применять минимальный налог к авансам на УСН 15%. Его считают только за год.

Сроки остальных платежей — в налоговом календаре на 2026 год.