Уведомления об исчисленных суммах для ИП: когда нужны и как подать

Обновлено · 3 мин чтения · Редакция ИП30

Коротко

Уведомление об исчисленных суммах подают, когда налог платится раньше, чем сдаётся декларация. ИП на УСН подаёт его по авансам — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября (с переносом выходных). По налогу за год уведомление не нужно: декларация сдаётся до 25 апреля, раньше срока уплаты 28 апреля.

Уведомление об исчисленных суммах — это короткий документ, которым вы сообщаете налоговой, сколько и какого налога списать с единого налогового счёта. Оно нужно, когда налог платится раньше декларации или когда декларации нет вовсе (п.9 ст.58 НК). Срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Когда ИП подаёт уведомление в 2026 году

Ситуация Нужно ли уведомление Срок в 2026 году
Аванс УСН за I квартал да 27 апреля (25-е — суббота)
Аванс УСН за полугодие да 27 июля (25-е — суббота)
Аванс УСН за 9 месяцев да 26 октября (25-е — воскресенье)
Налог УСН за год нет — декларация сдаётся раньше срока уплаты —
НДФЛ с зарплаты работников да, дважды в месяц до 25-го и до 3-го числа
Взносы за работников да, ежемесячно до 25-го числа
Патент по налогу — нет; для уменьшения на взносы — отдельное уведомление об уменьшении —

Логика простая: если в момент уплаты налоговая ещё не знает сумму из декларации, ей нужно уведомление. Декларацию по УСН ИП сдаёт до 25 апреля, налог за год платит до 28 апреля — к сроку уплаты сумма уже известна, уведомление не нужно.

Что указать в уведомлении по авансу УСН

Уведомление содержит одну или несколько строк. Для аванса УСН в строке указывают:

  1. ИНН и КПП — у ИП только ИНН.
  2. КБК налога по УСН — свой для «доходов» и «доходов минус расходы».
  3. ОКТМО по месту жительства ИП.
  4. Отчётный период и год: код I квартала, полугодия или 9 месяцев.
  5. Сумму аванса — уже после уменьшения на взносы.

Если вы ведёте учёт в онлайн-бухгалтерии или в банке, они обычно формируют уведомление сами. Сверьте сумму с расчётом — например, из калькулятора УСН 6%.

Совет

В уведомлении пишется не доход, а сумма к уплате именно за этот период. Для аванса за полугодие — разница между налогом за полугодие и авансом за I квартал. Как её посчитать, показано в статье про авансовые платежи.

Как подать уведомление: пошагово

  1. Посчитайте аванс за период нарастающим итогом и вычтите прошлые авансы.
  2. Зайдите в личный кабинет ИП на сайте ФНС и найдите раздел подачи уведомления об исчисленных суммах.
  3. Заполните строку: КБК, ОКТМО, период, сумма.
  4. Подпишите: КЭП, если она есть, или неквалифицированной подписью личного кабинета.
  5. Отправьте до 25-го числа и проверьте, что уведомление принято.
  6. До 28-го числа пополните ЕНС на эту сумму.

Вместо КЭП ИП вправе подписать уведомление неквалифицированной подписью, выпущенной в личном кабинете (п.9 ст.58 НК). Бумажный вариант доступен тем, кто не обязан сдавать отчётность в электронном виде.

Уведомления ИП с работниками

С работниками уведомлений больше. По НДФЛ (п.9 ст.58, п.6 ст.226 НК):

Удержан НДФЛ Уведомление Уплата
с 1 по 22 число месяца до 25-го числа того же месяца до 28-го числа того же месяца
с 23 по последнее число месяца до 3-го числа следующего месяца до 5-го числа следующего месяца
с 23 по 31 декабря до последнего рабочего дня года до последнего рабочего дня года

По взносам за работников уведомление подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем начисления, а платят до 28-го (п.3 ст.431 НК). Подробно о работниках — в статье налоги ИП с работниками.

Что будет, если не подать уведомление

  • Деньги на ЕНС лежат, но налоговая не знает, куда их распределить. Аванс считается неуплаченным.
  • Начисляются пени на сумму аванса до момента, когда обязанность отразится на ЕНС.
  • После сдачи декларации всё выровняется, но пени за опоздание останутся.

Опоздали — подайте уведомление как можно скорее. Все сроки уведомлений года собраны в налоговом календаре.

Частые вопросы

Можно ли подать уведомление без электронной подписи?
Да. ИП может подать его через личный кабинет налогоплательщика, подписав неквалифицированной подписью кабинета (п.9 ст.58 НК). ИП, которые не обязаны сдавать отчётность электронно, могут подать уведомление и на бумаге.
Что делать, если в уведомлении ошибка?
Подать новое уведомление с правильной суммой за тот же период и тот же КБК — корректирующее. Чем раньше исправите, тем меньше пеней набежит.
Нужно ли уведомление, если аванс равен нулю?
Если после уменьшения на взносы платить нечего, суммы для уведомления нет. Уведомление нужно на то, что вы реально должны заплатить.
Нужно ли уведомление по фиксированным взносам ИП за себя?
Отдельной декларации по взносам за себя у ИП нет, а сумма фиксированных взносов записана прямо в НК. На практике налоговая начисляет их сама. Если сомневаетесь в своей ситуации, уточните в ИФНС или через обращение в личном кабинете.

Источники

  1. НК РФ, ст.58 — п.9, уведомление об исчисленных суммах
  2. НК РФ, ст.346.21 — сроки УСН
  3. НК РФ, ст.226 — сроки НДФЛ налоговых агентов

Проверено 5 ноября 2026. Нашли неточность — напишите нам, исправим.