Когда платят минимальный налог на УСН 15%?

Только по итогам года, если обычный налог меньше 1% от доходов или если получился убыток. В авансах за квартал минимальный налог не считают.

Можно ли учесть разницу между минимальным и обычным налогом?

Да. Разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, можно включить в расходы следующих лет или увеличить на неё убыток (п.6 ст.346.18 НК).

Как считать 1% взносов на УСН «доходы минус расходы»?

С разницы между доходами и расходами, без учёта самих взносов ИП за себя (пп.3.1 п.9 ст.430 НК). Например, доходы 3,6 млн ₽, расходы 2,5 млн ₽: (1 100 000 − 300 000) × 1% = 8 000 ₽.

Убыток прошлого года уменьшает налог?

Да, убыток прошлых лет на этом объекте можно переносить на будущее в течение 10 лет (п.7 ст.346.18 НК). Калькулятор перенос убытков не считает — вычтите его из доходов вручную.

Можно ли поставить ставку 10%?

Да, если такая ставка действует в вашем регионе для вашего вида деятельности. Федеральный закон позволяет регионам снижать ставку от 15% до 5% (ст.346.20 НК).

Калькулятор УСН 15% «доходы минус расходы» на 2026 год

Калькулятор для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Он считает авансы по кварталам, налог за год, сравнивает его с минимальным налогом 1% и добавляет в расходы ваши страховые взносы «за себя». Подходит для ставки 15% и для пониженной региональной ставки от 5% до 15%.

Как пользоваться калькулятором УСН 15%

Выберите год. Сумма фиксированных взносов подставится: 57 390 ₽ за 2026 год или 61 154 ₽ за 2027 год. Если ИП открыт в течение года, впишите свою сумму из калькулятора взносов.
Введите доходы и расходы по кварталам или одной суммой за год. Расходы — без ваших взносов «за себя», их калькулятор добавит сам.
Укажите ставку: 15% или ставку вашего региона.
Если в этом году вы платите 1% за прошлый год, впишите сумму — она тоже пойдёт в расходы.
Выберите, когда заплатите 1% за текущий год. Если до 31 декабря — он уменьшит базу этого года.

Как калькулятор распределяет взносы по кварталам: фиксированные — равными частями, 1% за прошлый год — во II квартале (срок 1 июля), 1% за текущий год — в IV квартале. Расходы на УСН учитывают по мере оплаты, поэтому если вы платите взносы иначе, авансы немного сдвинутся, а итог за год — нет.

Формула налога УСН «доходы минус расходы»

Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

Минимальный налог = Доходы × 1%

По итогам года платят большую из двух сумм (п.6 ст.346.18 НК). Авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев считают нарастающим итогом по обычной формуле, минимальный налог в них не участвует (п.4 ст.346.21 НК).

Параметр	Значение в 2026 году	Источник
Ставка	15%, регион может снизить до 5%	ст.346.20 НК
Минимальный налог	1% от доходов	п.6 ст.346.18 НК
Взносы ИП за себя	в расходах по мере уплаты	пп.7 п.1 ст.346.16 НК
Фиксированные взносы	57 390 ₽	п.1.2 ст.430 НК
База для 1% взносов	доходы − расходы (без взносов ИП)	пп.3.1 п.9 ст.430 НК
Перенос убытка	до 10 лет	п.7 ст.346.18 НК

На заметку

Расходы на УСН — закрытый перечень ст.346.16 НК. Не всё, что вы потратили, можно учесть: расходы должны быть экономически обоснованы, оплачены и подтверждены документами. Калькулятор берёт вашу цифру как есть.

Пример расчёта руками: бригада ремонта

Игорь из Перми делает ремонт квартир, ИП на УСН 15%, работает один. За 2026 год доходы — 3 600 000 ₽, расходы на материалы и субподряд — 2 500 000 ₽. 1% за прошлый год не платил, 1% за 2026 год заплатит в 2027 году.

1% взносов: (3 600 000 − 2 500 000 − 300 000) × 1% = 8 000 ₽. Срок — 1 июля 2027 года.
Расходы с взносами: 2 500 000 + 57 390 = 2 557 390 ₽.
База: 3 600 000 − 2 557 390 = 1 042 610 ₽.
Налог 15%: 1 042 610 × 15% = 156 391,5 ≈ 156 392 ₽.
Минимальный налог: 3 600 000 × 1% = 36 000 ₽. Обычный налог больше — платим 156 392 ₽.

Итого налог и взносы Игоря за 2026 год: 156 392 + 57 390 + 8 000 = 221 782 ₽.

Если доходы и расходы шли ровно (900 тыс. ₽ доходов в квартал, расходы 600–650 тыс. ₽), авансы получатся примерно такими:

Период	Доходы	Расходы с взносами	База	Налог	К уплате	Срок
I квартал	900 000 ₽	614 348 ₽	285 653 ₽	42 848 ₽	42 848 ₽	28 апреля 2026
Полугодие	1 800 000 ₽	1 278 695 ₽	521 305 ₽	78 196 ₽	35 348 ₽	28 июля 2026
9 месяцев	2 700 000 ₽	1 893 043 ₽	806 958 ₽	121 044 ₽	42 848 ₽	28 октября 2026
Год	3 600 000 ₽	2 557 390 ₽	1 042 610 ₽	156 392 ₽	35 348 ₽	28 апреля 2027

Пример с минимальным налогом

Светлана из Тулы перепродаёт оборудование, наценка маленькая. За 2026 год доходы — 2 000 000 ₽, расходы — 1 900 000 ₽.

Расходы с взносами: 1 900 000 + 57 390 = 1 957 390 ₽.
Обычный налог: (2 000 000 − 1 957 390) × 15% = 42 610 × 15% ≈ 6 392 ₽.
Минимальный: 2 000 000 × 1% = 20 000 ₽.
Платить нужно 20 000 ₽. Разницу 13 608 ₽ Светлана вправе включить в расходы в следующие годы.
1% взносов: доходы минус расходы — 100 000 ₽, это меньше 300 000 ₽, поэтому 1% нет.

При такой марже стоит сравнить объекты. На УСН 6% налог Светланы был бы 120 000 − 57 390 = 62 610 ₽ — втрое больше. Сравнение двух объектов на разных цифрах — в статье УСН 6% или 15%.

Сроки уплаты на УСН «доходы минус расходы»

Сроки те же, что на объекте «доходы» (п.7 ст.346.21 НК): авансы — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, налог за год — до 28 апреля следующего года. Декларацию ИП сдаёт до 25 апреля. Фиксированные взносы — до 28 декабря, 1% — до 1 июля следующего года.

Перед авансами нужны уведомления об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца уплаты. Как рассчитывается и когда платится каждый аванс, разобрано отдельно: авансовые платежи по УСН.

Что калькулятор не учитывает

перенос убытков прошлых лет — вычтите их из базы сами;
правила признания отдельных расходов: товары для перепродажи учитывают по мере реализации, основные средства — по особым правилам ст.346.16;
налоговые каникулы, НДС при доходе больше 20 млн ₽;
сальдо ЕНС и переплату прошлых лет.

Для учёта расходов нужна аккуратная книга учёта доходов и расходов — без неё расходы не подтвердить. Как её вести, читайте в статье про КУДиР.

Калькулятор УСН «доходы минус расходы»: налог, минимальный налог 1%, взносы