Сколько налогов платить при закрытии ИП: расчёт и сроки

Обновлено · 4 мин чтения · Редакция ИП30

Коротко

При закрытии ИП взносы считают по день закрытия включительно и платят в течение 15 календарных дней со снятия с учёта (п.5 ст.432 НК). Налог УСН платят до 28-го числа, а декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на УСН. Пошлина за закрытие на бумаге — 160 ₽, при электронной подаче — 0 ₽.

Закрытие ИП не отменяет налогов за отработанную часть года. Нужно заплатить взносы за неполный год, налог по УСН за период с 1 января до прекращения деятельности и сдать декларацию. Сроки при закрытии короче обычных: взносы — 15 календарных дней, декларация — до 25-го числа следующего месяца.

Что заплатить и сдать при закрытии ИП на УСН

Что Сумма Срок Основание
Госпошлина за закрытие 160 ₽ на бумаге, 0 ₽ электронно при подаче заявления ст.333.33, 333.35 НК
Фиксированные взносы пропорционально по дату закрытия включительно 15 календарных дней со снятия с учёта п.5 ст.430, п.5 ст.432 НК
1% с дохода свыше 300 000 ₽ с дохода за период работы по тексту п.5 ст.432 — в те же 15 дней п.5 ст.432 НК
Уведомление о прекращении деятельности на УСН — не позднее 15 дней со дня прекращения п.8 ст.346.13 НК
Декларация по УСН — до 25-го числа месяца после месяца прекращения п.2 ст.346.23 НК
Налог УСН по расчёту минус авансы до 28-го числа месяца после месяца прекращения п.7 ст.346.21 НК

На заметку

Нужно ли отдельное уведомление о прекращении деятельности на УСН при полном закрытии ИП, на практике трактуют по-разному. Самый безопасный путь — подать его вместе с заявлением о закрытии или сразу после, тогда сроки декларации и налога будут однозначными.

Пример расчёта: ИП закрыт 10 сентября 2026 года

Денис из Екатеринбурга, УСН 6%, без работников, закрыл ИП 10 сентября 2026 года. Доход: I квартал — 800 000 ₽, II — 800 000 ₽, июль — 10 сентября — 800 000 ₽. Итого 2 400 000 ₽.

Шаг 1. Взносы.

  • Январь — август: 4 782,50 × 8 = 38 260 ₽.
  • Сентябрь: 4 782,50 × 10 / 30 = 1 594,17 ₽.
  • Фиксированные взносы: 39 854,17 ₽.
  • 1%: (2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 ₽.
  • Срок — до 25 сентября 2026 года (10 сентября + 15 дней).

Шаг 2. Налог УСН. Уменьшаем на фиксированные взносы, которые подлежат уплате в 2026 году:

Период Доход нарастающим Налог 6% Вычет К уплате нарастающим Заплатить
I квартал 800 000 ₽ 48 000 ₽ 39 854 ₽ 8 146 ₽ 8 146 ₽ до 28 апреля
Полугодие 1 600 000 ₽ 96 000 ₽ 39 854 ₽ 56 146 ₽ 48 000 ₽ до 28 июля
До закрытия 2 400 000 ₽ 144 000 ₽ 39 854 ₽ 104 146 ₽ 48 000 ₽ до 28 октября

Шаг 3. Декларация — до 26 октября 2026 года (25-е — воскресенье), налог — до 28 октября.

Итого за 2026 год Денис отдаст: 104 146 ₽ налога + 39 854,17 ₽ взносов + 21 000 ₽ 1% = 165 000 ₽.

1% при закрытии становится подлежащим уплате в том же 2026 году. Можно ли уменьшить на него налог за 2026 год, уточните в своей ИФНС: в примере мы его в вычет не включали, это консервативный вариант. Со своими датами считайте в калькуляторе взносов.

Порядок закрытия ИП с точки зрения налогов

  1. Посчитайте взносы и налог до подачи заявления — чтобы знать, сколько денег оставить.
  2. Сдайте отчёты за работников и рассчитайтесь с ними, если они были.
  3. Снимите онлайн-кассу с учёта, если она есть.
  4. Подайте заявление о прекращении деятельности ИП (форма Р26001) — онлайн бесплатно или на бумаге с пошлиной 160 ₽.
  5. Подайте уведомление о прекращении деятельности на УСН.
  6. В течение 15 дней после снятия с учёта заплатите взносы.
  7. До 25-го числа следующего месяца сдайте декларацию, до 28-го — заплатите налог.
  8. Закройте расчётный счёт после всех платежей, сохраните документы.

Важно

Расчётный счёт удобнее закрывать последним: с него проще заплатить налоги и взносы. Если закрыть счёт раньше, платить придётся с личной карты как физлицу — это допустимо, но легко ошибиться в реквизитах.

Если закрыли ИП без дохода

Налог УСН — 0 ₽, декларация нулевая, но взносы за дни, пока ИП был открыт, всё равно платят. Например, ИП зарегистрирован 1 января и закрыт 31 марта 2026 года: 4 782,50 × 3 = 14 347,50 ₽. Подробнее о нулевой отчётности — в статье нулевая декларация УСН, о сроках декларации — в статье декларация по УСН.

Закрытие и патент

Если вы работали на патенте и закрыли ИП до окончания срока патента, налог пересчитывают по дням фактической работы: потенциальный доход / дней в году × 6% × дни работы (п.1 ст.346.51 НК). Если по пересчёту нужна доплата — в течение 20 дней со снятия с учёта. Если вы уже заплатили больше — излишек останется на ЕНС.

Частые вопросы

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и взносам?
Да, долги не мешают закрытию. Но они не исчезают: после закрытия долг остаётся за вами как за физлицом, и налоговая может взыскать его вместе с пенями.
Нужно ли платить взносы за месяц, в котором ИП закрыт, целиком?
Нет. За неполный месяц взносы считают пропорционально календарным дням по дату закрытия включительно (п.5 ст.430 НК).
Сколько стоит закрыть ИП?
Госпошлина за прекращение деятельности ИП — 160 ₽ при подаче на бумаге (20% от 800 ₽). При электронной подаче пошлину не платят.
Что делать с патентом при закрытии ИП?
Налог по патенту пересчитывают по дням фактической работы. Если после пересчёта нужна доплата, её платят в течение 20 дней со снятия с учёта по патенту (п.2 ст.346.51 НК).

Источники

  1. НК РФ, ст.430 — взносы при прекращении деятельности
  2. НК РФ, ст.432 — срок уплаты при закрытии
  3. НК РФ, ст.346.13 — уведомление о прекращении деятельности на УСН
  4. НК РФ, ст.346.23 — декларация при прекращении
  5. ФНС: регистрация ИП и госпошлины

Проверено 5 ноября 2026. Нашли неточность — напишите нам, исправим.