Декларация по УСН для ИП: сроки, способы сдачи, проверка цифр

Декларация по УСН — единственный годовой налоговый отчёт ИП на упрощёнке без работников. В ней показывают доходы (и расходы на объекте «доходы минус расходы») по периодам, авансы и уменьшение налога на взносы. Срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (пп.2 п.1 ст.346.23 НК).

Сроки декларации УСН для ИП

Для сравнения: организации на УСН сдают декларацию до 25 марта и платят налог до 28 марта.

Какие цифры нужны для декларации

1. Доходы нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год — из КУДиР.
2. Расходы по тем же периодам — только на объекте «доходы минус расходы».
3. Ставка — 6%, 15% или региональная. Если ставка пониженная, в декларации указывают код обоснования.
4. Взносы, на которые уменьшен налог, — по периодам (объект «доходы»).
5. Авансы — декларация сама показывает, сколько налога было исчислено за каждый период.

Цифры декларации должны совпасть с уведомлениями по авансам. Если в уведомлении за полугодие был один аванс, а в декларации получился другой — налоговая пересчитает обязанность по декларации, и могут появиться пени.

Пример: сверка декларации Анны за 2026 год

Анна, дизайнер из Казани, УСН 6% без работников. Доход 2026 года по кварталам — 400 000, 500 000, 450 000 и 650 000 ₽.

Если цифры совпадают с тем, что вы платили и указывали в уведомлениях, декларация готова. Пересчитать свои цифры можно в калькуляторе УСН 6% или УСН 15%.

Как сдать декларацию УСН

Пошагово через онлайн-сервис или кабинет:

1. Сверьте доходы за год с выпиской по счёту и КУДиР.
2. Заполните титульный лист и разделы по своему объекту.
3. Проверьте, что налог по периодам совпадает с уведомлениями.
4. Подпишите и отправьте до срока.
5. Получите квитанцию о приёме — сохраните её.
6. До 28 апреля пополните ЕНС на сумму налога за год за вычетом авансов.

Декларация при закрытии ИП

Если ИП закрывается, сначала подают уведомление о прекращении деятельности на УСН (п.8 ст.346.13 НК). Декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения, налог платят до 28-го. Пример: деятельность на УСН прекращена в сентябре 2026 года — декларация до 26 октября (25-е — воскресенье), налог до 28 октября. Подробнее — налоги при закрытии ИП.

Что проверить перед отправкой

• доходы = сумма поступлений по КУДиР, без возвратов займов и собственных пополнений счёта;
• взносы к уменьшению не больше налога (и не больше 50% при работниках);
• 1% за отчётный год не уменьшает налог этого же года на объекте «доходы»;
• ОКТМО — по месту жительства ИП;
• уведомления по авансам совпадают с декларацией.

Учёт для декларации ведут в книге учёта доходов и расходов — о ней отдельная статья: КУДиР для ИП.