Нулевая декларация по УСН: когда сдавать и сколько всё равно платить

Нулевая декларация по УСН — это обычная декларация, в которой доходы, расходы и налог равны нулю. Её сдают ИП, у которых за год не было ни одного поступления, признаваемого доходом. Срок тот же, что для обычной: до 25 апреля следующего года (пп.2 п.1 ст.346.23 НК). За 2026 год — до 26 апреля 2027 года, так как 25-е — воскресенье.

Когда декларация считается нулевой

Декларация нулевая, если за год на УСН не было доходов по ст.346.15 НК. Не считаются доходом:

• пополнение расчётного счёта собственными деньгами ИП;
• получение и возврат займа;
• возврат денег, ошибочно отправленных вами;
• возврат аванса покупателю — он уменьшает доход, но если поступлений не было вовсе, уменьшать нечего.

Если был хотя бы один платёж от клиента, декларация уже не нулевая — нужно посчитать налог.

Нулевой налог — не нулевые платежи

Главный сюрприз для «спящего» ИП — взносы. Они не зависят от дохода и начисляются за каждый день, пока ИП в реестре. Если ИП открыт не с 1 января, сумма будет меньше — её посчитает калькулятор взносов.

Пример: ИП зарегистрирован, но работы нет

Светлана из Тулы зарегистрировала ИП 2 февраля 2026 года, но клиентов в 2026 году так и не нашла. На УСН 6%.

1. Взносы за февраль: 4 782,50 × 27 / 28 = 4 611,70 ₽ (со 2 по 28 февраля — 27 дней).
2. Март — декабрь: 4 782,50 × 10 = 47 825 ₽.
3. Итого фиксированные взносы: 52 436,70 ₽, срок — 28 декабря 2026 года.
4. Налог УСН: 0 ₽. Декларация нулевая — до 26 апреля 2027 года.

Если и в 2027 году работы не будет, нужно будет заплатить ещё 61 154 ₽. Закрытие ИП обойдётся дешевле — подробности в статье налоги при закрытии ИП.

Как заполнить нулевую декларацию

1. Титульный лист: ИНН, номер корректировки «0», налоговый период «34» (год), отчётный год, код налогового органа, ФИО.
2. Раздел 1.1 (объект «доходы») или 1.2 («доходы минус расходы»): ОКТМО, суммы к уплате — нули или прочерки.
3. Раздел 2.1.1 или 2.2: ставка, признак налогоплательщика, доходы и налог — нули.
4. Подпишите и отправьте через личный кабинет ИП, сервис отчётности или отнесите в ИФНС.

Код налогового периода «34» — для декларации за календарный год. При закрытии ИП в течение года используют другой код — его подскажет сервис или ИФНС.

Что будет, если не сдать нулевую декларацию

• штраф за несдачу декларации (ст.119 НК): при нуле к уплате штраф минимальный, но он есть;
• блокировка расчётного счёта, если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после срока (ст.76 НК);
• долг по взносам и пени, если взносы не уплачены к 28 декабря.

Как сдать обычную декларацию и какие сроки действуют при закрытии — в статье декларация по УСН.