Стоимость патента для ИП: формула, пример и сроки оплаты

Патент — это налог, который ИП платит фиксированной суммой за право вести конкретный вид деятельности в конкретном регионе. Его стоимость не зависит от реальной выручки: ставка 6% применяется к потенциально возможному доходу, который установил регион (ст.346.50 НК). Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п.5 ст.346.45 НК).

Формула стоимости патента

Для патента на весь год:

Патент = Потенциальный годовой доход × 6%

Для патента на неполный год (п.1 ст.346.51 НК):

Патент = Потенциальный годовой доход / Дней в году × Дней срока патента × 6%

Потенциальный доход регион задаёт по видам деятельности, иногда — с учётом физического показателя: числа работников, транспортных средств, квадратных метров. В 2026 году в году 365 дней, в 2027 — тоже 365.

Ставку 0% могут ввести регионы для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и бытовых услугах — на срок до двух налоговых периодов (п.3 ст.346.50 НК). Есть ли такие «каникулы» у вас, смотрите в законе региона.

Где взять потенциальный доход: калькулятор ФНС

Собственного калькулятора патента у нас нет, и это сознательно: потенциальный доход в каждом регионе и муниципалитете свой, а таблицы меняются ежегодно. Надёжнее посчитать в сервисе ФНС «Налоговый калькулятор — расчёт стоимости патента» на patent.nalog.ru. Порядок такой:

1. Выберите период — год, на который нужен патент.
2. Выберите УФНС (регион) и муниципальное образование.
3. Выберите вид деятельности из списка.
4. Для некоторых видов укажите дополнительный параметр — например, число работников или площадь.
5. Сервис покажет сумму налога и сроки уплаты.

Полученную цифру проверьте формулой ниже — особенно если берёте патент не на год.

Пример расчёта патента руками

Допустим, мастер по ремонту обуви хочет патент. Условный потенциальный доход по его виду деятельности — 600 000 ₽ в год (цифра для примера — реальную берите у ФНС).

Патент на 12 месяцев (1 января — 31 декабря 2026):

600 000 × 6% = 36 000 ₽.

Патент на 5 месяцев (1 марта — 31 июля 2026), 153 дня:

600 000 / 365 × 153 × 6% = 15 090,41 ₽.

Патент на 8 месяцев (1 мая — 31 декабря 2026), 245 дней:

600 000 / 365 × 245 × 6% = 24 164,38 ₽.

Сроки оплаты патента

Сроки зависят от длины патента (п.2 ст.346.51 НК):

Если патент заканчивается 31 декабря, платить нужно не позднее 28 декабря (п.2 ст.346.51 НК). Если день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Расчёт 90 дней: 1 мая + 90 дней = 30 июля 2026 года (день начала в срок не входит, п.2 ст.6.1 НК).

Уменьшение патента на взносы

Налог по патенту можно уменьшить (п.1.2 ст.346.51 НК):

• на фиксированные взносы ИП за себя и 1%, подлежащие уплате в календарном году действия патента;
• на взносы за работников, занятых в «патентной» деятельности, уплаченные в этом году;
• ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше чем на 50%;
• если патентов несколько, остаток вычета переносят на другой патент того же года.

Для уменьшения подают уведомление в налоговую по месту учёта патента — электронно с УКЭП, через личный кабинет или на бумаге.

Пример. Патент на 2026 год стоит 36 000 ₽, работников нет. Фиксированные взносы 2026 года — 57 390 ₽. Взносы больше налога, поэтому после уведомления к уплате 0 ₽. Взносы при этом платить всё равно нужно — их срок 28 декабря.

1% для ИП на патенте считают с потенциального дохода: при 600 000 ₽ это (600 000 − 300 000) × 1% = 3 000 ₽. Подробнее — в статье 1% свыше 300 000 ₽.

Ограничения патента в 2026 году

Источники: пп.1 п.6 ст.346.45, п.5 и п.11 ст.346.43 НК. Если лимит превышен, право на патент теряется. Чтобы понять, выгоден ли патент по сравнению с УСН при вашем доходе, посмотрите сравнение в статье какой режим выгоднее.