Почему в расчёте нет общей системы (ОСНО)?

Для малого ИП без крупных клиентов-плательщиков НДС она почти всегда дороже: НДФЛ от 13% с прибыли плюс НДС 22%, если выручка за 3 месяца подряд больше 2 млн ₽. Её выбирают, когда этого требуют покупатели.

Можно ли совмещать УСН и патент?

Да. Например, основной бизнес на УСН, а отдельный вид деятельности — на патенте. При этом для лимита УСН доходы по обоим режимам складывают.

Где АУСН в сравнении?

АУСН доступна при доходе до 60 млн ₽ и не больше 5 работниках, ставки — 8% и 20%. Эксперимент заканчивается 31.12.2027. Перед выбором сверьте правила по взносам и банкам-партнёрам на ausn.nalog.gov.ru.

Когда можно сменить режим?

Перейти на УСН или сменить объект — с нового года, уведомление до 31 декабря. Отказаться от УСН — уведомление до 15 января. Патент можно взять с любого месяца.

Какой налоговый режим выгоднее ИП при доходе 1, 3, 10 млн ₽

Выбор режима — это сравнение итоговых сумм: налог плюс взносы «за себя». Ниже расчёт для ИП без работников в 2026 году на трёх уровнях дохода. Для УСН взят «установившийся» режим: налог (или база) уменьшается на фиксированные взносы и 1% за прошлый год такого же размера.

Исходные правила расчёта

Режим	Что платим	Ограничения 2026 года
НПД	4% с физлиц / 6% с юрлиц	доход до 2,4 млн ₽, без работников
УСН 6%	6% с дохода − взносы; взносы 57 390 ₽ + 1%	доход до 490,5 млн ₽
УСН 15%	15% с (доход − расходы − взносы), минимум 1% дохода; 1% взносов — с (доход − расходы)	то же
Патент	6% с потенциального дохода региона − взносы	доход до 20 млн ₽, до 15 работников

Все суммы — для ставок 6% и 15% без региональных льгот. НДС не учитываем: при доходе до 20 млн ₽ ИП на УСН от него освобождён.

Доход 1 млн ₽ в год

Режим	Налог	Взносы	Всего	% дохода
НПД, клиенты физлица	40 000 ₽	0 ₽	40 000 ₽	4,0%
НПД, клиенты юрлица	60 000 ₽	0 ₽	60 000 ₽	6,0%
УСН 6%	0 ₽	64 390 ₽	64 390 ₽	6,4%
УСН 15%, расходы 40%	80 942 ₽	60 390 ₽	141 332 ₽	14,1%
УСН 15%, расходы 70%	36 392 ₽	57 390 ₽	93 782 ₽	9,4%

На доходе 1 млн ₽ из режимов ИП выигрывает УСН 6% даже при расходах 80% (на УСН 15% вышло бы 78 782 ₽). Если вы работаете один и без товаров, самозанятость дешевле — подробное сравнение в статье самозанятый или ИП в цифрах.

Доход 3 млн ₽ в год

НПД недоступен — доход выше 2,4 млн ₽.

Режим	Налог	Взносы	Всего	% дохода
УСН 6%	95 610 ₽	84 390 ₽	180 000 ₽	6,0%
УСН 15%, расходы 40%	259 142 ₽	72 390 ₽	331 532 ₽	11,1%
УСН 15%, расходы 60%	170 042 ₽	66 390 ₽	236 432 ₽	7,9%
УСН 15%, расходы 70%	125 492 ₽	63 390 ₽	188 882 ₽	6,3%
УСН 15%, расходы 80%	80 942 ₽	60 390 ₽	141 332 ₽	4,7%

Граница — около 72% расходов: ниже выгоднее УСН 6%, выше — УСН 15%.

Как посчитан УСН 15% при расходах 70%: расходы 2 100 000 ₽; 1% = (3 000 000 − 2 100 000 − 300 000) × 1% = 6 000 ₽; взносы в расходах 57 390 + 6 000 = 63 390 ₽; база 3 000 000 − 2 100 000 − 63 390 = 836 610 ₽; налог 15% — 125 492 ₽; минимальный налог 30 000 ₽ меньше. Итого 188 882 ₽.

Доход 10 млн ₽ в год

Режим	Налог	Взносы	Всего	% дохода
УСН 6%	445 610 ₽	154 390 ₽	600 000 ₽	6,0%
УСН 15%, расходы 40%	882 842 ₽	114 390 ₽	997 232 ₽	10,0%
УСН 15%, расходы 60%	585 842 ₽	94 390 ₽	680 232 ₽	6,8%
УСН 15%, расходы 65%	511 592 ₽	89 390 ₽	600 982 ₽	6,0%
УСН 15%, расходы 70%	437 342 ₽	84 390 ₽	521 732 ₽	5,2%

Граница смещается к 65%: с ростом дохода фиксированные взносы весят меньше, и УСН 15% выигрывает раньше. Подробная таблица по долям расходов — в статье УСН 6% или 15%.

На заметку

Учтите только расходы, которые есть в перечне ст.346.16 НК и подтверждены документами. «Расходы 70%» в учёте и в налоговом смысле — не всегда одно и то же.

Где в сравнении патент

Цена патента — 6% от потенциального дохода, который регион установил для вида деятельности, — не зависит от реальной выручки. Поэтому патент выгоден, когда реальный доход заметно выше потенциального. Посчитайте патент в сервисе ФНС и сравните с УСН 6% из таблиц выше. Как читать результат и уменьшать патент на взносы — в статье расчёт патента. Лимит патента — 20 млн ₽ в 2026 году и 15 млн ₽ в 2027 году.

Как выбрать: короткий алгоритм

Доход до 2,4 млн ₽, нет работников и товаров на перепродажу → сравните с НПД.
Расходы меньше 60% дохода → УСН 6% почти всегда выгоднее.
Расходы больше 70–75% и они подтверждены документами → посчитайте УСН 15%.
Вид деятельности есть в патенте региона → сравните стоимость патента с УСН.
Проверьте региональные ставки: пониженная УСН может поменять ответ.
Доход около 20 млн ₽ → заложите НДС, см. НДС на УСН.

Своё сравнение с точными цифрами удобно сделать в калькуляторе УСН 6% и калькуляторе УСН 15%.

Какой режим выгоднее для ИП в 2026 году: расчёт при доходе 1, 3 и 10 млн ₽