Самозанятый или ИП на УСН 6%: сколько вы заплатите при доходе 0,6, 1,2 и 2,4 млн ₽

Обновлено · 4 мин чтения · Редакция ИП30

Коротко

При работе с физлицами самозанятость дешевле ИП при любом доходе до 2,4 млн ₽: НПД 4% против фактических 6% и больше на УСН. При работе с юрлицами НПД 6% и ИП на УСН 6% стоят одинаково, начиная примерно с 1 млн ₽ дохода, а ниже ИП дороже из-за фиксированных взносов 57 390 ₽. ИП за эти деньги получает пенсионный стаж и отсутствие лимита 2,4 млн ₽.

Самозанятость (НПД) и ИП на УСН 6% — два самых частых выбора для тех, кто работает один. Разница в цифрах сводится к одному: у самозанятого нет фиксированных взносов, но лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. У ИП взносы обязательны — 57 390 ₽ за 2026 год, зато лимита в 2,4 млн ₽ нет, и можно нанимать людей.

Условия НПД и УСН 6% в 2026 году

Параметр Самозанятый (НПД) ИП на УСН 6%
Ставка 4% с физлиц, 6% с юрлиц и ИП 6% (регион может снизить до 1%)
Обязательные взносы нет 57 390 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽
Уменьшение налога на взносы нет до нуля без работников
Налоговый вычет 10 000 ₽ один раз: ставки 3% и 4%, пока не израсходован нет
Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год 490,5 млн ₽ (лимит УСН)
Работники по трудовому договору нельзя можно
Перепродажа товаров нельзя можно
Декларация нет раз в год
Касса не нужна, чек в «Мой налог» нужна при расчётах с физлицами, кроме исключений
Пенсионный стаж только при добровольных взносах да

Сравнение в цифрах: клиенты — физлица

Марина, репетитор из Воронежа, учит школьников, платят родители. Вычет 10 000 ₽ не учитываем — он одноразовый. ИП — «установившийся» режим, когда налог уменьшается на фиксированные взносы и 1% за прошлый год такого же размера.

Доход за год НПД 4% ИП: налог ИП: взносы ИП всего Переплата ИП
600 000 ₽ 24 000 ₽ 0 ₽ 60 390 ₽ 60 390 ₽ +36 390 ₽
1 200 000 ₽ 48 000 ₽ 5 610 ₽ 66 390 ₽ 72 000 ₽ +24 000 ₽
2 400 000 ₽ 96 000 ₽ 65 610 ₽ 78 390 ₽ 144 000 ₽ +48 000 ₽

Как посчитан ИП при 1,2 млн ₽:

  1. Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
  2. 1%: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽. Взносы: 57 390 + 9 000 = 66 390 ₽.
  3. Налог после уменьшения: 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽.
  4. Всего: 5 610 + 66 390 = 72 000 ₽.

Вывод: с физлицами НПД выгоднее ИП при любом доходе в пределах лимита. Разница — от 24 до 48 тыс. ₽ в год.

Сравнение в цифрах: клиенты — юрлица и ИП

Дизайнер Анна из Казани работает со студиями и компаниями. На НПД её ставка — 6%.

Доход за год НПД 6% ИП на УСН 6% всего Разница
600 000 ₽ 36 000 ₽ 60 390 ₽ ИП дороже на 24 390 ₽
1 000 000 ₽ 60 000 ₽ 64 390 ₽ ИП дороже на 4 390 ₽
1 200 000 ₽ 72 000 ₽ 72 000 ₽ одинаково
2 400 000 ₽ 144 000 ₽ 144 000 ₽ одинаково

С юрлицами НПД и ИП на УСН 6% сравниваются примерно с 1,1 млн ₽ дохода: дальше ИП платит ровно 6%, как и самозанятый, потому что все взносы «уходят» в уменьшение налога. Но ИП при этом получает пенсионный стаж, а самозанятый — нет. Точнее посчитать свой вариант можно в калькуляторе УСН 6%.

Важно

В таблицах — «установившийся» режим. В первый год ИП заплатит больше: 1% за текущий год уменьшает налог только следующего года. Например, при 2,4 млн ₽ в первый год ИП отдаст 165 000 ₽, а не 144 000 ₽.

Когда ИП выгоднее самозанятости

  • доход больше 2,4 млн ₽ — самозанятость невозможна;
  • нужны работники по трудовым договорам;
  • вы перепродаёте товары или продаёте маркируемые товары;
  • работаете по агентским договорам без кассы;
  • в регионе пониженная ставка УСН — например, 1–4%;
  • для вашего вида деятельности есть недорогой патент — см. расчёт патента.

Когда самозанятость выгоднее

  • клиенты — физлица, доход до 2,4 млн ₽;
  • клиенты — юрлица, доход примерно до 1 млн ₽;
  • доход нерегулярный: в «пустые» месяцы самозанятый не платит ничего, а ИП платит взносы;
  • работа — подработка к основной: на НПД нельзя работать на своего работодателя, но можно на других заказчиков.

Сколько стоит переход

Самозанятость — регистрация в приложении «Мой налог», бесплатно. ИП — регистрация бесплатно при электронной подаче или 800 ₽ на бумаге, плюс обязательные взносы с первого дня. Сколько в сумме стоит год ИП, разобрано в статье сколько стоит содержать ИП, а сравнение всех режимов при доходе 1, 3 и 10 млн ₽ — в статье какой режим выгоднее.

Частые вопросы

Может ли ИП быть самозанятым?
Да. ИП может перейти на НПД при тех же условиях, что и обычный физлицо: доход до 2,4 млн ₽, без работников по трудовым договорам, без перепродажи товаров. При этом ИП на НПД не платит фиксированные взносы.
Сколько стоит самозанятому пенсионный стаж?
На НПД пенсионное страхование добровольное. Без взносов стаж и пенсионные баллы не начисляются. У ИП фиксированные взносы обязательны и дают стаж.
Что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн ₽?
Право на НПД теряется. Чтобы не попасть на общую систему с НДФЛ, заранее зарегистрируйте ИП или, если вы уже ИП, подайте уведомление о переходе на УСН.
До какого года действует самозанятость?
Эксперимент с НПД установлен на 10 лет с 2019 года — до конца 2028 года. Изменений НПД с 2027 года в законе нет.

Источники

  1. ФНС: налог на профессиональный доход
  2. НК РФ, ст.430 — взносы ИП
  3. НК РФ, ст.346.21 — уменьшение налога на взносы

Проверено 5 ноября 2026. Нашли неточность — напишите нам, исправим.