Есть ли у ИП лимит дохода для перехода на УСН?

Нет. Лимит 337,5 млн ₽ за 9 месяцев (с дефлятором) по тексту п.2 ст.346.12 НК касается только организаций. ИП может перейти на УСН с нового года при любом доходе.

Что будет, если превысить лимит 490,5 млн ₽?

Право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором доход превысил лимит. С этого месяца ИП пересчитывает налоги по общей системе, а декларацию по УСН сдаёт до 25-го числа месяца после квартала утраты права.

Учитываются ли доходы по патенту в лимите УСН?

Для лимита УСН при совмещении с патентом учитывают доходы по обоим режимам — это прямо сказано в п.4 ст.346.13 НК. У патента свой лимит: 20 млн ₽ в 2026 году и 15 млн ₽ в 2027 году.

Повышенных ставок 8% и 20% больше нет?

Нет. Их отменили с 1 января 2025 года (176-ФЗ). В ст.346.20 НК остались только 6% и 15% с правом регионов снижать.

Лимиты УСН для ИП на 2026 и 2027 год: доход, работники

Лимиты УСН — это предельные показатели, при которых бизнес может применять упрощёнку. Для ИП их два: доход за год и средняя численность работников. Базовые цифры записаны в ст.346.12–346.13 НК, а денежные лимиты каждый год умножают на коэффициент-дефлятор.

Лимиты УСН для ИП: таблица на 2026 и 2027 годы

Лимит	2026 год	2027 год	Касается ИП?
Доход для сохранения УСН	490,5 млн ₽ (450 × 1,090)	518,85 млн ₽ (450 × 1,153)	да
Средняя численность работников	130 человек	130 человек	да
Доход за 9 месяцев для перехода	367,875 млн ₽ (переход с 2027)	389,1375 млн ₽ (переход с 2028)	нет, только организации
Остаточная стоимость ОС	218 млн ₽	230,6 млн ₽	нет, только организации

Источники: п.4 ст.346.13, пп.15 и 16 п.3, п.2 ст.346.12 НК. Дефляторы — приказы Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 (на 2026 год) и от 21.10.2026 № 732 (на 2027 год).

Лимит дохода: что в него входит

В лимит считают доходы на УСН нарастающим итогом с 1 января — те же, что в КУДиР и декларации. Если ИП совмещает УСН и патент, доходы по обоим режимам складывают (абз.2 п.4 ст.346.13 НК).

Как теряется право: с 1-го числа месяца, в котором доход превысил лимит (п.4 ст.346.13 НК).

Пример. ИП торгует оптом, доход к концу октября 2026 года — 480 млн ₽, в ноябре — ещё 15 млн ₽, итого 495 млн ₽. Лимит 490,5 млн ₽ превышен в ноябре. С 1 ноября ИП на общей системе: платит НДФЛ и НДС с ноябрьских доходов. Декларацию по УСН сдаёт до 25 января 2027 года (месяц после квартала утраты права), налог — до 28 января.

Лимиты, которые часто путают

Лимит	Цифра	Чем отличается от лимита УСН
Освобождение от НДС на УСН	20 млн ₽	при превышении УСН сохраняется, но появляется НДС
Ставка НДС 5%	272,5 млн ₽	до этой суммы НДС 5%
Ставка НДС 7%	490,5 млн ₽	совпадает с лимитом УСН
Патент	20 млн ₽ (2026), 15 млн ₽ (2027)	лимит для ПСН, не для УСН
АУСН	60 млн ₽	лимит автоматизированной УСН
НПД	2,4 млн ₽	лимит самозанятости

Самый «близкий» для малого ИП порог — не 490,5 млн ₽, а 20 млн ₽ для НДС. Подробно — в статье НДС на УСН с 2026 года.

Средняя численность — 130 человек

Ограничение по работникам — средняя численность за налоговый (отчётный) период не больше 130 человек (пп.15 п.3 ст.346.12 НК). Для ИП с небольшим штатом оно неактуально, но учитывайте: на патенте лимит гораздо строже — 15 человек, включая ГПХ, на АУСН — 5 человек.

Что проверять, чтобы не потерять УСН

Ежемесячно смотрите доход с начала года в КУДиР.
Сравнивайте не только с лимитом УСН, но и с порогом НДС 20 млн ₽.
Если работаете на патенте и УСН одновременно, следите и за лимитом патента.
В декабре прикиньте доход следующего года и выберите режим на следующий год: уведомление о переходе — до 31 декабря, об отказе от УСН — до 15 января.

Что меняется в лимитах с 2027 года, собрано в статье что изменится для ИП в 2027 году.

Лимиты УСН в 2026 году: сколько можно заработать и не потерять упрощёнку