НДС для ИП на УСН в 2026 году: пороги, ставки и расчёт

ИП на УСН — плательщик НДС, но в 2026 году от него освобождён, если доход за прошлый год и с начала текущего года не больше 20 млн ₽ (п.1 ст.145 НК, ред. 228-ФЗ). Свыше порога — платят НДС по одной из ставок.

Порог освобождения от НДС на УСН по годам

Пороги в редакции 228-ФЗ от 04.07.2026 — они действуют сейчас (п.1 и п.5 ст.145 НК):

Когда ИП теряет освобождение

Освобождение действует, пока выполняются оба условия. Если доход с начала года превысил 20 млн ₽, НДС нужно платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Пример. Денис, селлер из Екатеринбурга, УСН 6%. Доход за 2025 год — 16 млн ₽, освобождение в 2026 году есть. К концу августа 2026 года доход — 19,4 млн ₽, в сентябре — уже 21,1 млн ₽. С 1 октября 2026 года Денис платит НДС со всех своих продаж. Освобождение на 2027 год он тоже теряет: доход за 2026 год больше 20 млн ₽.

Ставки НДС для ИП на УСН в 2026 году

Пороги ставок — 250 и 450 млн ₽, умноженные на дефлятор 1,090 на 2026 год (п.8 ст.164 НК). Общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22% (п.3 ст.164 НК). Пороги 2027 года — 288,25 и 518,85 млн ₽, если их индексируют тем же дефлятором 1,153; это мы не подтвердили.

Пример расчёта НДС 5%

Продолжим пример Дениса. С октября 2026 года его выручка — 2 100 000 ₽ в месяц, ставка — 5%.

1. НДС считают «сверху» или выделяют из цены. Если цены не менялись, НДС сидит внутри: 2 100 000 × 5 / 105 = 100 000 ₽.
2. Выручка без НДС — 2 000 000 ₽. Доход для УСН считается без НДС.
3. За IV квартал: 100 000 × 3 = 300 000 ₽ НДС.
4. Налог УСН 6% с дохода без НДС за квартал: 6 000 000 × 6% = 360 000 ₽.

То есть с порогом 20 млн ₽ нагрузка вырастает заметно. Если вы близко к порогу, заранее пересчитайте цены и сравните режимы — см. какой режим выгоднее при доходе 1, 3 и 10 млн ₽.

Что нужно делать плательщику НДС на УСН

1. Выставлять счета-фактуры покупателям.
2. Вести книгу продаж (на общих ставках — и книгу покупок).
3. Ежеквартально сдавать декларацию по НДС в электронном виде.
4. Платить НДС равными частями в течение трёх месяцев после квартала.

Эти обязанности требуют электронной отчётности и аккуратного учёта, поэтому при приближении к порогу многие ИП подключают онлайн-бухгалтерию или бухгалтера.

Как следить за порогом

• раз в месяц смотрите доход с начала года в КУДиР;
• на 18–19 млн ₽ заранее пересчитайте цены и договоры с НДС, чтобы переход не съел маржу. Дробить бизнес между родственниками и «своими» ИП ради освобождения — незаконная схема, налоговая ищет такие случаи;
• проверьте и лимит самой УСН — он отдельный, см. лимиты УСН на 2026 год.

Посчитать налог УСН с вашим доходом поможет калькулятор УСН 6% — НДС он не учитывает, поэтому при доходе свыше 20 млн ₽ добавьте НДС отдельно.