Налоги ИП в 2027 году: что уже изменилось в законе

Обновлено · 3 мин чтения · Редакция ИП30

Коротко

С 2027 года фиксированные взносы ИП вырастут до 61 154 ₽, максимум 1% — до 342 923 ₽. Лимит дохода на патенте снизится с 20 до 15 млн ₽. Порог освобождения от НДС на УСН останется 20 млн ₽ — снижение перенесено на 2029–2030 годы. Эксперимент с АУСН заканчивается 31 декабря 2027 года.

Большая часть изменений 2027 года уже записана в Налоговом кодексе, поэтому их можно посчитать заранее. Ниже — только то, что принято законом или приказом. Проекты помечены отдельно.

Изменения 2027 года одной таблицей

Что 2026 2027 Основание
Фиксированные взносы ИП 57 390 ₽ 61 154 ₽ п.1.2 ст.430 НК
Максимум 1% свыше 300 000 ₽ 321 818 ₽ 342 923 ₽ п.1.2 ст.430 НК
Лимит дохода на патенте 20 млн ₽ 15 млн ₽ пп.1 п.6 ст.346.45 НК
Порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽ 20 млн ₽ ст.145 НК (ред. 228-ФЗ)
Лимит дохода для сохранения УСН 490,5 млн ₽ 518,85 млн ₽ п.4 ст.346.13 НК, дефлятор
Дефлятор УСН 1,090 1,153 приказы Минэкономразвития
Дефлятор ПСН 1,253 1,325 приказы Минэкономразвития
АУСН действует последний год эксперимента 17-ФЗ

Взносы ИП за 2027 год

Фиксированная часть вырастет на 3 764 ₽ — до 61 154 ₽. Срок — 28 декабря 2027 года. 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ограничен суммой 342 923 ₽, срок — 1 июля 2028 года, а с учётом субботы — 3 июля.

Одна двенадцатая фиксированных взносов 2027 года — 5 096,17 ₽. Пример: ИП, открытый 20 июня 2027 года, заплатит за 11 дней июня и 6 полных месяцев: 5 096,17 × (11 / 30 + 6) = 32 445,59 ₽. Посчитать свою дату можно в калькуляторе взносов.

Патент: лимит 15 млн ₽

Лимит дохода по всем патентам снижается: 15 млн ₽ — за 2026 год или в течение 2027 года, дальше — 10 млн ₽. Прежние 60 млн ₽ больше не действуют. Поправки 228-ФЗ лимиты патента не меняли.

Что это значит на практике: если за 2026 год доход по патентам превысит 15 млн ₽, применять патент в 2027 году нельзя. Если в течение 2027 года доход перевалит за 15 млн ₽, право на патент теряется. Проверьте, какой режим будет выгоднее на ваших цифрах, — сравнение в статье какой режим выгоднее.

НДС на УСН в 2027 году

Порог освобождения остаётся 20 млн ₽ и в 2027 году. Многие сайты до сих пор пишут о 15 млн ₽ — это первая редакция 425-ФЗ, её изменил 228-ФЗ от 04.07.2026.

Год Порог по доходу прошлого года Порог по доходу текущего года
2026 20 млн ₽ (за 2025 год) 20 млн ₽
2027 20 млн ₽ (за 2026 год) 20 млн ₽
2028 20 млн ₽ (за 2027 год) 20 млн ₽
2029 20 млн ₽ (за 2028 год) 20 млн ₽
2030 15 млн ₽ (за 2029 год) 15 млн ₽
2031 и далее 10 млн ₽ 10 млн ₽

Пороги для пониженных ставок НДС 5% и 7% в 2027 году — 288,25 и 518,85 млн ₽, если они индексируются тем же дефлятором. Этот момент мы не подтвердили, поэтому используйте цифры как ориентир. Подробно о ставках — в статье НДС на УСН.

Лимиты УСН в 2027 году

  • Сохранить УСН в 2027 году можно при доходе до 518,85 млн ₽ (450 млн × 1,153).
  • Для организаций лимит перехода на УСН с 2028 года — 389,1375 млн ₽ за 9 месяцев 2027 года. ИП этот лимит не касается.
  • Численность — до 130 работников, без изменений.

Дефлятор на 2027 год утверждён приказом Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732, он вступает в силу 10.11.2026. Подробности — в статье лимиты УСН.

АУСН: последний год эксперимента

Автоматизированная УСН работает как эксперимент до 31 декабря 2027 года (17-ФЗ). Что будет после, закон пока не говорит. Если вы на АУСН, следите за новостями ФНС осенью 2027 года, чтобы вовремя выбрать режим на 2028 год.

Что пока не принято

  • МРОТ 2027 — проект 28 935 ₽ в месяц, закона нет.
  • Штрафы за кассу — законопроект № 1096244-8 принят только в первом чтении.
  • Изменения НПД — нет; эксперимент идёт до конца 2028 года.

Все даты платежей следующего года — в налоговом календаре ИП на 2027 год.

Частые вопросы

Снизится ли порог НДС на УСН до 15 млн ₽ в 2027 году?
Нет. Такое снижение было в первой редакции 425-ФЗ, но 228-ФЗ от 04.07.2026 его перенёс: порог 20 млн ₽ действует в 2026–2029 годах, 15 млн ₽ — в 2030 году, 10 млн ₽ — с 2031 года (по доходу текущего года).
Изменится ли МРОТ в 2027 году?
Правительство предлагает 28 935 ₽ в месяц, но на 05.11.2026 это проект в составе бюджета, закон не принят. Сейчас действует МРОТ 2026 года — 27 093 ₽.
Изменятся ли ставки УСН в 2027 году?
В тексте ст.346.20 НК изменений ставок с 2027 года нет: 6% и 15% с правом регионов снижать их до 1% и 5%.
Что будет с самозанятостью после 2027 года?
Эксперимент с НПД идёт до конца 2028 года. Изменений НПД с 2027 года в законе нет.

Источники

  1. НК РФ, ст.430 — взносы ИП на 2027 год
  2. НК РФ, ст.346.45 — лимит ПСН
  3. НК РФ, ст.145 — освобождение от НДС
  4. Коэффициенты-дефляторы на 2027 год (ppt.ru)
  5. ФНС: АУСН

Проверено 5 ноября 2026. Нашли неточность — напишите нам, исправим.