Нужно ли заверять КУДиР в налоговой?

Нет. Заверять книгу в ИФНС не нужно. Её распечатывают по итогам года, прошивают и подписывают, а налоговой показывают только по требованию.

Нужно ли вести КУДиР на УСН 6%, если расходы не учитываются?

Да. Обязанность вести книгу есть у всех на УСН (ст.346.24 НК). На объекте «доходы» заполняют доходы и раздел с взносами, на которые уменьшен налог.

Что писать в КУДиР, если доходов не было?

Книгу всё равно оформляют — с нулевыми итогами. Это подтверждает нулевую декларацию.

Записывать ли в доходы деньги с маркетплейса до вычета комиссии?

Доход на УСН — полная сумма продажи, а комиссия маркетплейса — это расход. На УСН 6% её не вычитают, поэтому в КУДиР по отчёту комиссионера отражают выручку, а не сумму, пришедшую на счёт.

КУДиР для ИП на УСН в 2026 году: как вести книгу учёта

КУДиР — это книга учёта доходов и расходов организаций и ИП на упрощёнке. Вести её обязаны все плательщики УСН, форму и порядок заполнения утверждает ФНС (ст.346.24 НК). По КУДиР считают авансы, заполняют декларацию и доказывают налоговой свои цифры при проверке.

Что записывать в КУДиР

Раздел	Что записывают	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
I. Доходы и расходы	каждое поступление: дата, документ, сумма; расходы — после оплаты	только доходы	доходы и расходы
II. Основные средства	расходы на покупку ОС и НМА	не заполняют	заполняют, если были
III. Убыток	убытки прошлых лет для переноса	не заполняют	заполняют, если есть
IV. Взносы, уменьшающие налог	взносы за себя и работников, больничные	заполняют	не заполняют
V. Торговый сбор	уплаченный торговый сбор	если платите	не заполняют

Доход отражают по дате поступления денег на счёт или в кассу. Расходы на УСН «доходы минус расходы» отражают после оплаты и только те, что есть в перечне ст.346.16 НК.

Пример записей КУДиР на УСН 6%

Марина, репетитор из Воронежа, УСН 6%. Записи за март 2026 года:

№	Дата	Документ	Содержание	Доход, ₽
14	03.03.2026	п/п № 12	Оплата занятий от физлица, СБП	18 000
15	11.03.2026	чек № 41	Оплата курса от физлица	24 000
16	20.03.2026	п/п № 87	Оплата по договору от школы	60 000
17	27.03.2026	п/п № 15	Возврат за отменённое занятие	−3 000
			Итого за I квартал	250 000

Возврат денег клиенту записывают со знаком минус — он уменьшает доход того периода, в котором произошёл. В разделе IV Марина отражает взносы, на которые уменьшает налог.

Как из КУДиР получаются налоги

Итог раздела I за I квартал — база для первого аванса.
Итоги нарастающим итогом за полугодие, 9 месяцев и год — для следующих авансов и декларации.
Раздел IV — сумма вычета взносов на объекте «доходы».
На объекте «доходы минус расходы»: доходы − расходы по разделу I = налоговая база.

Например, у Марины доход за год по КУДиР — 1 000 000 ₽. Налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. Взносы к уменьшению по разделу IV — 57 390 ₽ фиксированных и 5 000 ₽ — 1% за 2025 год. Налог к уплате за год — 0 ₽. Проверить такие расчёты помогают калькулятор УСН 6% и калькулятор УСН 15%.

Как вести КУДиР: пошагово

Выберите способ: онлайн-бухгалтерия (банк или сервис), таблица по форме ФНС или бумажная книга.
Записывайте каждое поступление в день, когда пришли деньги, с номером документа.
На УСН 15% записывайте расходы только после оплаты и при наличии первичных документов.
Раз в квартал сверяйте итоги с банковской выпиской.
По итогам года распечатайте книгу, пронумеруйте и прошейте страницы, на последней укажите их число, подпишите.
Храните книгу и первичку — налоговая может запросить их при проверке.

Совет

Если все деньги проходят через один расчётный счёт, КУДиР почти полностью собирается из выписки. Онлайн-бухгалтерия банка делает это автоматически, остаётся проверить, что в доходы не попали личные пополнения и возвраты займов.

Что не записывают в доходы

собственные деньги, внесённые на счёт ИП;
полученные займы и кредиты;
возвраты ошибочных платежей;
доходы, облагаемые по патенту, если вы совмещаете режимы, — их учитывают в отдельной книге учёта доходов по патенту.

Ответственность за отсутствие КУДиР

Отсутствие книги — это грубое нарушение правил учёта доходов и расходов (ст.120 НК). Кроме штрафа, без КУДиР на УСН 15% налоговая может не принять расходы, а это доначисление налога и пени. Поэтому даже при нулевом доходе книгу оформляют — она подтверждает нулевую декларацию.

Как КУДиР ложится в декларацию, разобрано в статье декларация по УСН.

Бухгалтерия для бизнеса от ВТБ

Счёт + онлайн-бухгалтерия

Подробнее на сайте банка

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР): что записывать и как сверять с налогом